內(nèi)部控制管理 如何提高企業(yè)內(nèi)部控制

什么是內(nèi)部控制？企業(yè)應如何有效進行內(nèi)部控制？內(nèi)控管理有哪些工作，如何有效進行企業(yè)內(nèi)部控制？內(nèi)控管理制度是什么？內(nèi)部控制活動包括哪些。

本文導航

• 內(nèi)部控制本質(zhì)包括
• 如何提高企業(yè)內(nèi)部控制
• 內(nèi)控工作有哪些建議
• 企業(yè)內(nèi)部控制應解決的主要問題
• 內(nèi)控管理制度效果
• 內(nèi)部控制的重點內(nèi)容包括

內(nèi)部控制本質(zhì)包括

內(nèi)部控制是管理學中的名詞，國外較為經(jīng)典的是 ASB 對內(nèi)部控制的定義。1972 年，美國審計準則委員會(ASB)所做的《審計準則公告》，該公告循著《證券交易法》的路線進行研究和討論，對內(nèi)部控制提出了如下定義:"內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、程序和方法。

內(nèi)部控制基本結(jié)構(gòu)：包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序三個方面。

一般來說，企業(yè)資金的內(nèi)部控制體系主要可以分為事前防范，事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)。

事前防范：

首先，企業(yè)需要建立一套嚴格的內(nèi)控規(guī)章制度，包括《企業(yè)財務管理辦法》、《企業(yè)預算管理暫行辦法》、《資金計劃管理辦法》、《企業(yè)資金授權(quán)審批管理辦法》等一些與資金管理相關(guān)的制度。

在企業(yè)的資金管理過程中，要合理設置職能部門，明確各部門的職責，各司其職，建立財務控制和職能分離體系。充分考慮不兼容職務和相互分離的制衡要求。各部門、各崗位形成相互制約、相互監(jiān)督的格局。

另外企業(yè)還應當建立嚴格的審批手續(xù)，授權(quán)批準制度，以減少某些不必要的開支。明確審批人對資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

事中控制：

事中控制主要體現(xiàn)在保障貨幣資金安全性、完整性、合法性和效益性資金安全性控制。其范圍包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應收應付票據(jù)的控制。主要方法有:賬實盤點控制、庫存限額控制、實物隔離控制等。

事后監(jiān)督：

在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。

在每個會計期間或每項重大經(jīng)濟活動完成之后，內(nèi)部審計監(jiān)督部門都應按照有效的監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)濟業(yè)務活動，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié);各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經(jīng)濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門；

及時發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計劃或預算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計劃或預算合理安排等。

這樣既保證了資金管理目標的適當性和科學性，也可根據(jù)反饋的實際信息，隨時采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標掛鉤，做到資金管理的責、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，更好地進行資金管理。

拓展資料：

企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應當包括下列要素 :

內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。

控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。

如何提高企業(yè)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

陳湛勻指出：內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營風險、實現(xiàn)經(jīng)營目標而制定的各項政策與程序。包括以下基本要素:內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查，五個要素協(xié)調(diào)作用構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系，幫助企業(yè)達到經(jīng)營目標，將經(jīng)營風險控制在合理范圍之內(nèi)，保障資金資產(chǎn)的安全合理，防范各種非法舞弊活動。

陳湛勻教授

以下是陳湛勻的部分觀點實錄：

肝臟與企業(yè)的關(guān)系：

肝臟是人體主要的新陳代謝器官,能夠保持體內(nèi)各個機能的穩(wěn)定性；同時它也具有排毒功能,能夠抵御內(nèi)外部病毒的入侵。

企業(yè)內(nèi)部控制制度就好比企業(yè)“肝臟”,通過制度設計預防企業(yè)內(nèi)部舞弊現(xiàn)象發(fā)生，因而內(nèi)部控制是一種重要的風險控制策略。內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營風險、實現(xiàn)經(jīng)營目標而制定的各項政策與程序。包括以下基本要素:內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查，五個要素協(xié)調(diào)作用構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系，幫助企業(yè)達到經(jīng)營目標，將經(jīng)營風險控制在合理范圍之內(nèi)，保障資金資產(chǎn)的安全合理，防范各種非法舞弊活動。

內(nèi)部控制的層級設置：

內(nèi)部控制以風險為導向，由上而下的形成從戰(zhàn)略、運營、財務管理、到會計核算的金字塔結(jié)構(gòu)。

內(nèi)部控制原則及出現(xiàn)問題：

內(nèi)部控制的目標主要有五個，合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。開展內(nèi)部控制實施工作,將遵循以下原則：

(1) 全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋公司及所選取重點試點子公司的各種業(yè)務和事項，綜合反映內(nèi)部控制建設情況。

(2) 重要性原則。內(nèi)部控制在全面性原則的基礎上,關(guān)注重要業(yè)務事項、關(guān)鍵崗位和高風險領(lǐng)域，突出重點、兼顧一般，防范可能產(chǎn)生的重大風險。

(3) 制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。

(4) 適應性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應,并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

(5)成本效益原則。內(nèi)部控制應權(quán)衡實施成本與預期效益,以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

著名經(jīng)濟學家、全球共德CEO陳湛勻教授簡介：

著名經(jīng)濟學家，金融學教授，博士生導師，中國首批統(tǒng)計學博士點專業(yè)博士?，F(xiàn)任中國上海市投資學會副會長、中國商業(yè)聯(lián)合會專家委員、中國糧食經(jīng)濟學會常務理事、國家自然科學基金評審專家，中國首創(chuàng)擬人化資本運營專家，上海電視臺“夜話地產(chǎn)湛勻妙語”欄目主持人，中國第一財經(jīng)、東方衛(wèi)視、鳳凰衛(wèi)視等媒體特邀嘉賓，長期應邀為北京大學、清華大學、香港大學授課，已獲近20項國家、省部級優(yōu)秀科研獎，走訪過100多個國家和地區(qū)，被聘為國際論壇峰會和國外大學演講，被譽為具有國際視野、最受歡迎的實戰(zhàn)型權(quán)威金融專家，成功輔導不少企業(yè)上市。

內(nèi)控工作有哪些建議

內(nèi)控管理是企業(yè)為保證經(jīng)營管理活動正常有序、合法的運行，采取對財務、人、資產(chǎn)、工作流程實行有效監(jiān)管的系列活動。

企業(yè)內(nèi)控要求保證企業(yè)資產(chǎn)、財務信息的準確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業(yè)員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對企業(yè)經(jīng)營活動的有效的監(jiān)督機制。

擴展資料：

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系在我國的啟用尚處在起步階段，根據(jù)多年為各類企業(yè)提供風險管理和內(nèi)部控制服務的實踐總結(jié)，從實際操作角度出發(fā)，詳細了解COSO內(nèi)控框架精髓。

并配以國內(nèi)外典型案例，來說明內(nèi)控體系構(gòu)建的具體步驟，結(jié)合企業(yè)自身現(xiàn)狀尋求解決內(nèi)控系統(tǒng)問題的方法，真正讓內(nèi)控體系從企業(yè)內(nèi)部開始，從上至下全面的把企業(yè)武裝起來。

參考資料來源：

百度百科-內(nèi)控管理

企業(yè)內(nèi)部控制應解決的主要問題

企業(yè)的風險因素無處不在，你的企業(yè)是如何控制的！

內(nèi)控管理制度效果

內(nèi)控管理制度指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，確保企業(yè)財產(chǎn)安全、完整，保證企業(yè)財務會計信息的安全可靠，在分工負責的前提下，組織企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動而建立的各職能部門之間對經(jīng)營活動進行組織、制約、考核和協(xié)調(diào)的方法、程序和措施，用以明確各職能部門的職責權(quán)限，形成一個嚴密的相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制系統(tǒng)的總稱。

法律依據(jù)：

《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例 》 第六條：各部門根據(jù)職責負責本部門及其所屬單位國有資產(chǎn)管理工作，應當明確管理責任，指導、監(jiān)督所屬單位國有資產(chǎn)管理工作。

各部門所屬單位負責本單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的具體管理，應當建立和完善內(nèi)部控制管理制度。

內(nèi)部控制的重點內(nèi)容包括

主要就兩項，控制人和控制錢。
涵蓋了授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等等。
其實一家企業(yè)的內(nèi)部控制無非就是把人管住，把錢管住，只要管住這兩項，內(nèi)部控制基本就到位了。業(yè)務可以交給人去干，然后把資金配套好，事情就辦成了。
拓展資料：
國外較為經(jīng)典的是 ASB 對內(nèi)部控制的定義。1972 年，美國審計準則委員會(ASB)所做的《審計準則公告》，該公告循著《證券交易法》的路線進行研究和討論，對內(nèi)部控制提出了如下定義:"內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、程序和方法。"
在內(nèi)控管理工作中，您是否遇到過以下情形:
當財務部門審批銷售部門的差旅費或交際應酬費時，總聽到銷售人員在抱怨:審的也太嚴了吧，我們在前面沖鋒陷陣，你們反而在后邊拉我們后腿。
在對供應商進行招投標的過程中，采購部門認為處處按照采購部門的規(guī)章制度辦事，怎么到了法務部或管理部，選中的供應商就遲遲批不下來呢?
公司管理層天天說風險，為什么員工對風險卻沒什么概念?是領(lǐng)導在危言聳聽，還是風險管理和控制就是領(lǐng)導的事兒。
制度整合了，流程也更新了，但在執(zhí)行的過程中，反而覺得比以前更麻煩了，花的時間更多了。
類似的困惑和問題一定還有不少，它們都和企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理體系息息相關(guān)。
首先，企業(yè)需要建立一套嚴格的內(nèi)控規(guī)章制度，包括《企業(yè)財務管理辦法》、《企業(yè)預算管理暫行辦法》、《資金計劃管理辦法》、《企業(yè)資金授權(quán)審批管理辦法》等一些與資金管理相關(guān)的制度。
在企業(yè)的資金管理過程中，要合理設置職能部門，明確各部門的職責，各司其職，建立財務控制和職能分離體系。充分考慮不兼容職務和相互分離的制衡要求。各部門、各崗位形成相互制約、相互監(jiān)督的格局。
另外企業(yè)還應當建立嚴格的審批手續(xù)，授權(quán)批準制度，以減少某些不必要的開支。明確審批人對資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。